تأهل - مقابل - nonqualified الأسهم ، خيارات

ما هو الفرق بين الخطط المؤهلة وغير المؤهلة 93 من الأشخاص الذين وجدوا هذه الإجابة مفيدة المال المؤهل - قبل الضريبة (أو قبل الضريبة) الذي يتضمن، على سبيل المثال لا الحصر، خطط التقاعد التالية: 401 (k) s 403 ب) خطط التوفير في التوفير (تسبس) معاشات الموظفين المبسطة (سيبس) خطط العمل التفاعلية للحوافز الادخارية للموظفين (سيمبل) إيراس الحد من المرتبات معاشات الموظفين المبسطة (سارسيبس) وتقاسم الأرباح. مع خطة مؤهلة، تتلقى خصم الضرائب مقدما (أو تخفيض) الآن ولكن سوف تضطر لدفع الضرائب على كامل المبلغ في المستقبل (أو عند بدء سحب). الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات (رمدس) سوف يكون مستحقا قبل سن 70 فراك 12 على الأكثر (يمكنك أن تبدأ الانسحاب قبل سن 59 frac12 دون تكبد عقوبة 10). غير المؤهل - المال بعد الضريبة، والذي يتضمن، على سبيل المثال لا الحصر، ما يلي: شهادات الإيداع (الأقساط) الأقساط صناديق الاستثمار أسواق المال والادخار. مع وجود خطة غير مؤهلة، لا توجد أي خصومات، ولكن لم يتم فرض ضريبة أبدا مرتين. وبدلا من ذلك، تخضع الضريبة للضريبة بمجرد سحبها. أيضا، لا توجد أي رمدس على خطط غير مؤهلة. ملاحظة: على الرغم من أن 457 خطة تسمى غير المؤهلين، فهي من الناحية الفنية من الضرائب المؤجلة خطط التعويض المؤجلة، والتي تشبه خطة مؤهلة، مثل 401 (ك) أو الجيش الجمهوري الايرلندي. إذا كان لديك أي أسئلة أخرى، I39d نكون سعداء للمساعدة. هل كانت هذه الإجابة مفيدة 84 من الأشخاص الذين وجدوا هذه الإجابة مفيدة حسابات التوفير التقاعدية المؤهلة قبل الضريبة. أي. 401 (k)، إيرا، 403 (b)، إيرا سيمبل، سيب إيرا، etc. غير مؤهلة بعد الحسابات الضريبية. النقد والادخار وحسابات الوساطة المشتركة، الخ تخضع الحسابات المؤهلة لقواعد السحب التي سوف تضطر إلى اتخاذ توزيعات ودفع ضريبة الدخل عند هذه النقطة. تخضع الحسابات غير المؤهلة لفوائد، أرباح الأسهم وضرائب أرباح رأس المال. هل كانت هذه الإجابة مفيدة ل 83 من الأشخاص الذين وجدوا هذه الإجابة مفيدة الخطة المؤهلة هي خطة تقاعد مدرجة في القسم 401 (أ) من قانون الضرائب وتقع ضمن اختصاص المبادئ التوجيهية لقانون تأمين دخل التقاعد (إريسا). يتم تخصيص الأموال التي يساهم بها الموظف و صاحب العمل و يتم فصلها عن حسابات التوظيف و هي مملوكة للموظف. ولذلك، فإن هذه الأموال لا يمكن الوصول إليها من جانب الدائنين من الشركة. الجانب السلبي من ذلك هو أن هناك المزيد من القيود على خطة مؤهلة مثل مبالغ التأجيل محدودة ومبالغ مساهمة صاحب العمل. ومن الأمثلة على ذلك الخطط 401 (ك) و 403 (ب). والخطة غير المؤهلة هي خطة لا تندرج تحت المبادئ التوجيهية ل إريسا، وبالتالي فإنها لا تحصل على نفس المزايا الضريبية. وهي تعتبر أصول صاحب العمل بحيث يتحمل الموظف المخاطرة لأن الموجودات يمكن أن يحتجزها دائنو الشركة. أيضا، إذا ترك الموظف الشركة فمن المرجح أنها سوف تفقد فوائد الخطة غير المؤهلة. إن الجانب الصعودي من خطة غير مؤهلة لا حدود للاشتراكات ويمكن للخطط أن تكون مرنة في الهيكل. ومن الأمثلة على ذلك خطة المكافآت التنفيذية. هل كانت هذه الإجابة مفيدة من 75 شخصا وجدوا هذه الإجابة مفيدة سؤال خطة التقاعد الممتازة إن المؤهلين أو غير المؤهلين عادة ما يشيرون إلى استيفاء الخطة إرشادات إرس للعلاج المفضل للضرائب. وعادة ما تكون القروض غير المؤهلة هي استراتيجيات التأمين السنوية أو التأمين على الحياة التي توفرها شركات التأمين كبديل أو تكملة للخطط المؤهلة. وتسمح الخطط المؤهلة عادة (تقليديا) للمشاركين بالمساهمة بأموال قبل الضريبة في الخطة، ويزداد الضرائب المؤجلة حتى يتم إخراجها في تاريخ لاحق. الخيار 401 (ك) روث ينمو شعبية ويسمح للمشاركين للمساهمة الأموال بعد الضرائب، ولكنه يقدم تأجيل الضرائب وعدم فرض ضريبة في المستقبل عند الانسحاب. بالطبع هناك عدد لا يحصى من القواعد المحيطة بهذه الخطط. يحث معظم المخططين الماليين العملاء على الاستفادة الكاملة من الخطط المؤهلة قبل المساهمة في الخطط غير المؤهلة. تأكد من تحقق مع المستشار الخاص بك عن الوضع الخاص بك. حظا سعيدا هل كانت هذه الإجابة مفيدة 71 من الأشخاص وجدوا هذه الإجابة مفيدة يتم إنشاء خطط التقاعد المؤهلة وغير المؤهلة من قبل أرباب العمل بقصد الاستفادة من الموظفين. ويحدد قانون أمن دخل التقاعد للموظفين، الذي صدر في عام 1974، الخطط المؤهلة وغير المؤهلة. تم تصميم خطط مؤهلة لتقديم الأفراد مزايا ضريبية إضافية على رأس خطط التقاعد العادية، مثل إيرا s. ويقوم أصحاب العمل بخصم جزء مسموح به من الأجور قبل خصم الضرائب من الموظفين، ثم تنمو المساهمات والأرباح بعد ذلك من الضرائب المؤجلة إلى حين الانسحاب. والخطط غير المؤهلة هي تلك التي ليست مؤهلة للحصول على استحقاقات الإرجاء الضريبي. ونتيجة لذلك، فإن الضرائب المخصومة للخطط غير المؤهلة تخضع للضريبة عند االعتراف بالدخل. ويشير ذلك عموما إلى أنه عندما يتعين على الموظفين دفع ضرائب الدخل على الاستحقاقات المرتبطة بعملهم. والفرق الرئيسي بين الخطتين هو المعاملة الضريبية للخصومات من جانب أرباب العمل، ولكن هناك اختلافات أخرى. يجب أن تستوفي الخطة عدة معايير يجب اعتبارها مؤهلة، بما في ذلك: اإلفصاح - يجب أن تكون الوثائق المتعلقة بإطار الخطة واالستثمارات متاحة للمشاركين عند الطلب. التغطية - يجب تغطية جزء محدد من الموظفين، ولكن ليس كلهم. المشارکة - یجب السماح للموظفین الذین یستوفون شروط الأھلیة بالمشارکة. الاستحقاق - بعد مدة محددة من العمل، تكون حقوق المشارك في المعاشات التقاعدية منافع غير مستحقة. عدم التمييز - يجب أن تكون المزايا متساوية نسبيا في التخصيص لجميع المشاركين من أجل منع الترجيح المفرط لصالح الموظفين الأعلى أجرا. هل كانت هذه الإجابة مفيدة كاليفيد مقابل خيارات الأسهم غير المؤهلة بالنسبة للموظفين ذوي المستوى الأعلى والمديرين التنفيذيين، فإن خيارات أسهم الموظفين غالبا ما تكون جزءا رئيسيا من تعويضاتهم. يتم منح خيارات الأسهم المؤهلة ضمن مجموعة خاصة من عائدات خدمة الإيرادات الداخلية التي تجعل الأرباح مؤهلة للعلاج كدخل أرباح رأس المال. الخيارات غير المؤهلة لا تأتي مع فواصل الضرائب، ولكن لديها المزيد من المرونة عندما يتعلق الأمر بممارسة لهم وأخذ الأرباح. تعريفات جميع خيارات الأسهم الموظف تعمل كثيرا مثل خيارات الاتصال المتداولة في أسواق الأوراق المالية. ويحق لحامل عقد الخيار، ولكنه غير ملزم، بشراء أسهم أسهم الشركة بسعر إضراب محدد سلفا. والخيار جيد حتى تاريخ انتهاء صلاحيته، على الرغم من أن معظم الشركات تفرض فترة انتظار قبل أن يمارس الخيار. وتعتبر الأرباح من خيارات الأسهم غير المؤهلة دخلا عاديا لأن حامل الخيار لا يملك في الواقع الأسهم. ويمكن معاملة أرباح خيارات الأسهم المؤهلة على أنها مكاسب رأسمالية، ولكن حتى تلك التي تتحقق من الزيادات في سعر السهم بين الوقت الذي يصدر فيه الخيار ومتى يمارس. قواعد الخيار المؤهل من أجل أن يكون الموظف مؤهلا للحصول على خيارات الأسهم المؤهلة، يجب أن يكون مستخدما من قبل الشركة (أو شركة تابعة). يجب أن يكون سعر إضراب الخيار مساويا أو أعلى من سعر سوق الأسهم عند منح الخيار. للوفاء بمتطلبات معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية، يجب على الموظف الانتظار لمدة سنة على الأقل قبل ممارسة الخيار ومن ثم يجب شراء الأسهم وعقدها لمدة سنة أخرى. وبشرط استيفاء هذه الشروط، تعامل جميع الأرباح على أنها مكاسب رأسمالية. ممارسة غير المؤهلين على الرغم من أن الخيارات غير المؤهلة تفتقر إلى المزايا الضريبية من الخيارات المؤهلة، كما أنها لم يكن لديك القيود. عندما يكون سعر السوق على حق، كل موظف يحتاج إلى القيام به هو اتخاذ الخيارات إلى وسيط واستخدامها لشراء الأسهم ومن ثم بيعها لجمع الأرباح. إذا لم يكن من المناسب رفع النقدية لدفع ثمن الإضراب، والوسطاء قد تنفذ ممارسة غير نقدية. في هذه الحالة، يتقاضى الوسيط رسوما معتدلة لإقراض المال لشراء الأسهم ثم يسترد الأموال عن طريق بيع الأسهم، وإيداع الفرق في حساب الوساطة للموظفين. مخاطر السوق يوجد خياران مؤهلان. أولا، يجب أن تعقد لمدة سنة، ربط الأموال التي يمكن استثمارها في أماكن أخرى. وثانيا، هناك مسألة أكثر أهمية هي مخاطر السوق. ال يوجد ضمان بأن السهم لن ينخفض ​​في القيمة بعد ممارسة الخيار أو تخفيض أو إلغاء الربح المحتمل. للحماية من هذا بعض الناس شراء خيارات وضع للسهم في السوق المفتوحة. إذا كان السهم لا تراجع سوف خيارات اكتساب قيمة بأسرع يخسر السهم. ومع ذلك، لا تزال هذه الحماية جزئية فقط، نظرا لأن الأرباح المحققة من خيارات الخيارات لا تتأهل لمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية. خيار إعادة الشراء خيارات غير مؤهلة ليست في مأمن من مخاطر السوق. وبمجرد الانتهاء من ممارسة الخيار غير المؤهلين، والأرباح هي آمنة. ومع ذلك، هناك دائما فرصة الأسهم سوف نقدر أكثر من ذلك. للحماية من هذا، ستقوم بعض الشركات بإعادة تحميل خيار غير مؤهل تمارسه. يتم إصدار خيار جديد مع سعر السوق الحالي وسعر الإضراب ولكن مع تاريخ انتهاء الصلاحية وغيرها من الشروط نفسها. إذا استمر السهم في كسب القيمة، يمكن للموظف التقاط تلك الأرباح وكذلك من خلال ممارسة خيار إعادة تحميلها. الولايات المتحدة. خيارات الحوافز مقابل غير المؤهلين خيارات الأسهم: هل حقا المسألة أنا ساعدت مؤخرا عميل الشركة الناشئة من الألغام مع مشروع شائع إلى حد ما في عالم قانون الشركات: اعتماد أول خطة خيار الأسهم. إن فوائد إصدار خيارات الأسهم والأشكال الأخرى للتعويض عن الحوافز القائمة على الإنصاف موثقة توثيقا جيدا للشركات الناشئة والشركات الناشئة، ولم تكن الظروف الخاصة بعميلي استثناء. وأرادت الشركة أن تكمل قدرتها المحدودة على تعويض موظفيها بالنقد عن طريق إصدار خيارات الأسهم التي ستستحق بمرور الوقت. هذا النهج غالبا ما يتماشى مع مصالح الشركة مع موظفيها من خلال تحفيز الموظفين على البقاء في العمل مع الشركة مع مرور الوقت، وفي الوقت نفسه يعطيهم حصة ملموسة في زيادة قيمته. وبعد إجراء الخطة مباشرة، أجریت مناقشة عامة مع إدارة الشرکة حول نوعین من خیارات الأسھم المتاحة للإصدار بموجب الخطة: خیارات أسھم الحوافز وخیارات الأسھم غیر المؤھلة (نكسوس). وتقدم إيسوس للمستلمين مزايا ضريبية معينة في حالة استيفاء شروط معينة، في حين لا تقوم المنظمات الوطنية للإشراف على الجودة. انظر نشر قانون بدء التشغيل Talk39s بعنوان ما هو الفرق بين خيارات الأسهم حافز وخيارات الأسهم غير المؤهلة للحصول على نظرة عامة جيدة من هذه الشروط وما يترتب على ذلك من مزايا ضريبية. إذا تم استيفاء الشروط المطبقة على إسو، فلن يكون لدى المستلم دخل خاضع للضريبة في الوقت الذي يتم فيه منح أو ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (باستثناء بعض المتطلبات الضريبية الدنيا البديلة التي قد تنطبق) ولن تخضع للضريبة إلا في الوقت الذي يبيع فيه المستلم الأوراق المالية التي يتلقاها عند ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي. وعلاوة على ذلك، إذا كان المستلم يحمل الأوراق المالية التي يتلقاها أثناء ممارسته لمدة (أ) سنة على الأقل من تاريخ ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي و (ب) بعد سنتين من تاريخ منح المنظمة الدولية للتوحيد القياسي، فإن أي مكسب أو خسارة تنتج من بيع الأوراق المالية الأساسية سوف تعامل على أنها مكاسب أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل إلى المتلقي. وفي حالة عدم استيفاء فترات الاحتفاظ هذه، فإن بيع الأوراق المالية الأساسية سيكون تصرفا غير مؤهل بموجب قانون الإيرادات الداخلية، وستخضع المنظمة الدولية للتوحيد القياسي للضريبة كهيئة وطنية للأرصاد الجوية (نسو)، وستختفي المعاملة الضريبية المواتية الطويلة الأجل لرأس المال أو الخسارة. بعد اتخاذ قرار بمنح إسو إلى اثنين من الموظفين الرئيسيين للشركة، سأل العميل عما إذا كان بإمكانهم إصدار إسو إضافية لبعض أعضاء المجلس الاستشاري. قلت للعميل لا لأن القسم 422 من قانون الإيرادات الداخلية ينص على أن الموظفين فقط مؤهلون للحصول على إسو. في حين أن العميل كان بخيبة أمل بشكل واضح، والواقع هو أنني كان ينبغي أن تتخذ نهجا أكثر عملية وقال لهم أنه على الرغم من أن أعضاء المجلس الاستشاري لم تكن مؤهلة للحصول على إسو وما يرتبط بها من معاملة ضريبية مواتية، قد لا يهم. لماذا لا في العالم من الشركات الناشئة والشركات الناشئة، وغالبا ما تمارس الخيارات فقط مباشرة قبل بيع الشركة. الموظفين وأعضاء مجلس الإدارة والشركاء الاستراتيجيين الآخرين المنتسبين لهذه الشركات في كثير من الأحيان دون 39t لديها الأموال اللازمة لممارسة الخيار أو ببساطة don39t تريد المخاطرة هذه الأموال إلا إذا كان المتلقي يمكن أن تبيع الأوراق المالية الأساسية للمشتري لتحقيق ربح بعد ذلك بقليل. وبموجب أي من هذين السيناريوهين، فإن مستلم أيزو الذي ينتظر ممارسة التمارين الرياضية حتى قبل البيع مباشرة لن يفي بمتطلبات فترة الإمتلاك المصاحبة وبالتالي لن يكون قادرا على الاستفادة من المزايا الضريبية. وبدلا من ذلك، سيكون لدى المتلقي ربح أو خسارة رأسمالية قصيرة الأجل (تخضع للضريبة على أساس معدلات ضريبة الدخل العادية) على الفرق بين سعر البيع للأوراق المالية وسعر ممارسة إسو. النتائج هي ذات شقين: (1) العديد من الموظفين من الشركات الناشئة أو الناشئة لا ينتهي في نهاية المطاف جني الفوائد الضريبية من إسو و 2 () أنا آمل أن زبوني وأعضاء المجلس الاستشاري لها يشعرون على نحو أفضل الآن أنهم يعرفون هذا. نشرت أصلا 9 أكتوبر 2014 يهدف هذا المقال إلى تقديم دليل عام للموضوع. ينصح بأخذ استشارة الاخصائيين في مثل ظروفك. لطباعة هذه المقالة، كل ما تحتاجه هو أن تكون مسجلة على موندق. انقر لتسجيل الدخول كمستخدم موجود أو تسجيل حتى تتمكن من طباعة هذه المقالة. هل لديك سؤال أو تعليق